相信現(xiàn)在大家對于高新雙軟企業(yè)一定不在陌生了。畢竟這樣的企業(yè)在盈利上面，還是國家扶持上面都有著很大的優(yōu)勢。那么什么是研發(fā)費用加計扣除？下面我們科泰集團就來為您解讀一下2021年研發(fā)費用加計扣除政策。歡迎閱讀！

什么是研發(fā)費用加計扣除？2021年研發(fā)費用加計扣除政策解讀

研發(fā)費用加計扣除是什么意思??？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)規(guī)定：

企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)之上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

根據(jù)《財政部稅務總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定：

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

2021年的《政府工作報告》提出，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。

2023年新研發(fā)費用加計扣除政策匯總

(一)《企業(yè)所得稅法》第三十條;

(二)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條;

(三)《財政部稅務總局關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號);

(四)《稅務總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(稅務總局公告2015年第97號);

(五)《科技部財政部稅務總局關(guān)于進—步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》(國科發(fā)政〔2017]211號);

(六)《稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(稅務總局公告2017年第40號);

(七)《財政部稅務總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018]64號);(八)《稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(稅務總局公告2018年第23號);

(九)《財政部稅務總局關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018]99號)。

2021年研發(fā)費用加計扣除新稅收政策解讀

1、從75%提高到100%是什么概念？

以制造業(yè)為例，之前企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為75%。

也就是企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，實際在企業(yè)所得稅應納稅所得額可以扣除175萬元，企業(yè)可以少交一筆企業(yè)所得稅。

2021年1月1日起，企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，可以在應納稅所得額中扣除200萬元，比之前多扣除25萬元。

2、允許企業(yè)按半年享受加計扣除優(yōu)惠好在哪兒？

按照原有政策，上半年的研發(fā)費用在第二年所得稅匯算清繳時扣除。

但現(xiàn)在，改為當年10月份預繳時就可扣除。企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提升的減稅紅利今年就能兌現(xiàn)。

專家表示，縮短結(jié)算期限，意味著當年可以扣除的金額增大，交稅占用的現(xiàn)金流減少，對于制造業(yè)企業(yè)而言是十分有利的。

不少制造業(yè)企業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，企業(yè)財務負擔比較重，這樣做可以為企業(yè)節(jié)省現(xiàn)金流。

看完上文內(nèi)容相信您對于研發(fā)費用加計扣除已經(jīng)有所了解啦。如果您還想了解的更多，那么請您致電咨詢我們科泰集團顧問。多謝閱覽！

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