研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是國(guó)家為鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、提高自主創(chuàng)新能力而出臺(tái)的重要稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)享受這一政策，不僅可以有效降低稅負(fù)，還能增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。然而，申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除并非易事，需要企業(yè)精心準(zhǔn)備一系列材料，以確保申報(bào)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

　　一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策概述

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將符合條件的研發(fā)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，按一定比例進(jìn)行加計(jì)扣除。這一政策的實(shí)施，對(duì)于激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新具有重要意義。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　二、材料準(zhǔn)備技巧

　　1.項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)材料

　　- 項(xiàng)目計(jì)劃書：項(xiàng)目計(jì)劃書是研發(fā)項(xiàng)目的基礎(chǔ)文件，詳細(xì)闡述了研發(fā)項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)期成果等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)確保項(xiàng)目計(jì)劃書內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰，能夠充分說明研發(fā)項(xiàng)目的必要性和可行性。

　　- 立項(xiàng)決議文件：企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件是項(xiàng)目正式啟動(dòng)的重要依據(jù)。該文件應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、研發(fā)團(tuán)隊(duì)、預(yù)算安排等關(guān)鍵信息，以證明企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的正式認(rèn)可和支持。

　　2.研發(fā)組織管理相關(guān)材料

　　- 研發(fā)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組編制情況：企業(yè)應(yīng)詳細(xì)記錄研發(fā)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的組織架構(gòu)、人員配置等情況。這有助于證明企業(yè)具備開展研發(fā)活動(dòng)的組織基礎(chǔ)和人力資源。

　　- 研發(fā)人員名單：研發(fā)人員名單應(yīng)包括姓名、職務(wù)、參與研發(fā)項(xiàng)目的時(shí)間等信息。企業(yè)需確保名單中的人員與研發(fā)活動(dòng)的實(shí)際參與者一致，并能夠提供相應(yīng)的勞動(dòng)合同或勞務(wù)合同作為佐證。

　　3.合同及費(fèi)用分配相關(guān)材料

　　- 委托、合作研發(fā)合同：對(duì)于委托、合作研發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)需提供經(jīng)科技行政主管部門登記的合同。合同中應(yīng)明確各方的權(quán)利義務(wù)、研發(fā)內(nèi)容、費(fèi)用分擔(dān)等條款，以確保研發(fā)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。

　　- 費(fèi)用分配說明：從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)詳細(xì)記錄費(fèi)用分配的計(jì)算方法和依據(jù)，如實(shí)際工時(shí)占比等，以證明費(fèi)用分配的合理性和準(zhǔn)確性。

　　4.財(cái)務(wù)核算相關(guān)材料

　　- “研發(fā)支出”輔助賬：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并設(shè)置“研發(fā)支出”輔助賬。輔助賬應(yīng)詳細(xì)記錄每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出情況，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用等，確保研發(fā)費(fèi)用的歸集準(zhǔn)確無誤。

　　- 輔助賬匯總表：年末，企業(yè)需匯總分析填報(bào)“研發(fā)支出”輔助賬匯總表，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。匯總表應(yīng)清晰反映企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用的總體情況，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查和管理。

　　5.其他相關(guān)材料

　　- 鑒定意見：如果企業(yè)已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?。鑒定意見可以為研發(fā)項(xiàng)目的先進(jìn)性、創(chuàng)新性等提供權(quán)威證明，有助于增強(qiáng)申報(bào)材料的可信度。

　　- 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》：企業(yè)選擇預(yù)繳享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的，需填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)，并在年度申報(bào)時(shí)填報(bào)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)的有關(guān)欄次。
 

　　科泰集團(tuán)(http:///)成立16年來，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、省市企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工業(yè)設(shè)計(jì)中心認(rèn)定、省市重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室認(rèn)定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請(qǐng)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、兩化融合貫標(biāo)認(rèn)證、科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)入庫、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、科技成果評(píng)價(jià)、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號(hào)，及時(shí)獲取最新科技項(xiàng)目資訊!